Wenn Sie das glauben wollen was “Die Anderen” sagen, gerne. Aber im Falle eines Falles werden nicht die Agenturen bzw. deren Inhaber verurteilt, die Ihnen hier einen solchen Bockmist erzählen, sondern Sie. Damit Sie im Falle eines Falles wenigstens belegen können, dass Sie sich rechtlich kundig gemacht haben, lassen Sie sich solche Auskünfte von den Agenturen unbedingt schriftlich bestätigen und dann noch einmal von einem im UK-Recht bewanderten Anwalt gegenbestätigen. Denn Ihre rechtliche Pflicht ist nur sich kundig zu machen. Bestätigen Ihnen zwei verschiedene Quellen, eine davon ein zugelassener Anwalt, schriftlich den gleichen rechtlich unhaltbaren Unsinn, dann müssen Sie nicht klüger sein als die. Ohne Strafe werden Sie zwar auch dann nicht davonkommen, aber es wird dann eben nur ein Bußgeld sein und kein Aufenthalt auf Staatskosten. Der ein oder andere Richter wird Sie ggfs. sogar frei sprechen.

Dabei reicht ein einfacher Blick auf den Warnbildschirm des Companies Houses, der zwingend erscheint bevor Dormant Accounts eingereicht werden können, um klar zu sehen, dass die Abgabe von Dormant Accounts nur dann funktioniert und zulässig ist, wenn Sie zum einen weltweit nicht einen Penny umgesetzt haben, die Limited keinerlei Kosten hatte und sie auch seit Bestehen nie aktiv war. Da Sie aber Ihrer Agentur in der Regel eine Jahresgebühr bezahlen für das Registered Office, ggfs. auch Secretary etc., scheiden Dormant Accounts schon aus. Denn die Limited hatte damit Kosten. Was sie – zwingend – nicht darf um berechtigt zu sein Dormant Accounts abzugeben.

Schauen Sie sich dazu einfach den Warnbildschirm selber an. Einen Screenshot sehen Sie, wenn Sie auf das Vorschaubild clicken (öffnet im Pop Up).

Dabei drohen Ihnen weniger Gefahren von der englischen Seite. Die deutsche Staatsanwaltschaft sieht hier Urkundenfälschung, Bilanzfälschung, etc.pp als gegebene Straftatbestände und da die Limited in diesen Kreisen wenig gelitten und als Werkzeug von Kriminellen und Steuerhinterziehern gesehen wird, können Sie hier auch mit wenig Milde rechnen.

Unser Rat beauftragen Sie Ihre Agentur immer mindestens Abbreviated Accounts einzureichen. In der Praxis wird das “Nullerklärung” genannt. Weil dort für UK überall eine Null steht. Allerdings ist trotzdem der mindestens 7-19 seitige Directors Report mit Computations auszufüllen. Verglichen mit dem was deutsche Steuerberater Ihnen berechnen ist die Bilanzerstellung in UK immer noch erheblich günstiger und für eine Preisdifferenz von 250 bis 300 Euro zwischen Dormant Accounts und den “richtigen” Abbreviated Accounts würde – zumindestens ich – meine Freiheit nicht aufs Spiel setzen bzw. als vorbestraft gelten wollen.

Wir wünschen allen treuen Lesern unseres Blogs ein erfolgreiches Jahr 2012 bei bester Gesundheit und dass alle Ihre Wünsche wahr werden.

Im aktuellen Newsletter, der für Nichtmitglieder ab 7.1. hier publiziert wird – wenn Sie ihn sofort lesen wollen bitte registrieren – hatten wir allen registrierten Abonnenten des kostenfreien Newsletters eine Limited geschenkt. Kostenfrei für ein Jahr.

Wie erwartet haben wir eine Unzahl von “Beschwerden” von Abonnenten (Karteileichen) erhalten, die sich nicht für das Forum registriert hatten und erstaunlicherweise auch von vielen “treuen” Lesern der Site, die sich aus den unterschiedlichsten Gründen aber nie registrieren wollten.

Wir haben daraufhin mit dem Anbieter gesprochen mit dem wir diese Aktion abwickeln. Als kleines “Zuckerl” oder Wiedergutmachung und exclusiv für Neuabonnenten in dieser Woche bietet er Ihnen die Neugründung einer Limited mit Sitz in London incl. Registered Office und Secretary und den gesamten Kosten für das erste Jahr für nur 99 Euro an.

Das ist das günstigste Angebot am Markt. NIEMAND bietet einen günsterigeren Preis. Deshalb ist er streng limitiert bis zum 7.1.12 Mitternacht.

Was Sie tun müssen:

1. Zum Newsletter registrieren

2. Eine E-Mail senden von der Adresse unter der Sie sich registriert haben an folgende Email Adresse: angebot1@limitednews.com

3. Die Paypalrechnung über 99 Euro bezahlen, die Sie dann erhalten

4. Nach erfolgter Zahlung die Bestellseite ausfüllen

Sie erhalten dann Ihre Limited innerhalb von 2 Arbeitstagen.

Limiteds können Sie für alles einsetzen. Von Business jeder Art, Registrieren von Domains um Abmahnungen zu vermeiden, über das Registrieren Ihres Hundes (Halter ist dann die Limited und nicht Sie und beißt der dann jemand oder lässt einen Laster in eine Tankstelle ausweichen, so ist die Haftung auf das Stammkapital der Limited begrenzt) bis zur Registrierung von Immobilien und Sachwerten um diese von Ihrem persönlichen Vermögen zu trennen. Und für 99 Euro ist die Frage nicht ob Sie eine Limited benötigen sondern nur wieviele Sie benötigen.

Machen Sie Ihr Leben leichter … Nehmen Sie dieses “Neujahrsgeschenk” jetzt wahr – registrieren Sie sich über diesen Button:

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Alles Gute für dieses Jahr und Ihre Pläne

Ihr Limitednews-Team

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Der Newsletter erscheint wie bekannt eine Woche nach Versand an die Abonnenten auf der Website. Im Abobereich ist er natürlich schon jetzt publiziert. Bestellen können die kostenlose Limited allerdings nur alle bis 26.12. registrierten Abonnenten.

Wir wünschen eine stressfreie Woche zwischen den Jahren!

ihr Limitednews-Team

Grundsätzlich einmal ist der Vorteil einer anonymen Gründung mit einem Treuhandaktionär der seinen Sitz in UK hat, dass weder für die englische noch für die deutsche Seite (alles hier gesagte gilt für andere EU-Länder analog) erkennbar ist, dass es sich um eine Limited in ausländischem Besitz handelt. Aus englischer Sicht reicht damit eine kurze Steuererklärung (abbreviated) während sonst eine wesentlich ausführlichere Steuererklärung mit Auslandsbilanz, Erläuterungen etc. eingereicht werden muss. Aus dieser Sicht spart ein Treuhandaktionär (übliche Kosten 300 Pfund im Jahr, was in etwa 350 Euro entspricht) oft bereits hier seinen Gegenwert in ersparten Steuerberatungskosten.

Aus deutscher Sicht ist es damit eine Limited in englischem Besitz, die (auch) in Deutschland Geschäfte macht. Haben Sie einen (englischen) Treuhandshareholder so wird sich die deutsche Seite auch nicht dafür interesieren was mit dem Gewinn der Firma passiert. Um es klar zu sagen: Sie sollen und dürfen natürlich keine Steuern hinterziehen, aber Sie können völlig legal Steuern gestalten. Und solange die Limited die Gewinne nicht an Sie ausschüttet sondern thesauriert oder die Limited selber diese für etwas verwendet was Sie sonst mit privatem Geld kaufen würden, ist dies in der persönlichen Steuererklärung der tatsächlichen Aktionäre auch nicht anzugeben. Stehen Sie jedoch offen im Register, so wird Sie das Finanzamt fragen welche Ausschüttungen Sie erhalten haben und falls keine – warum nicht? Eine Frage, die Ihnen mit einem Treuhandshareholder niemals jemand stellen wird. Es geht also in keinster Weise darum der deutschen Seite irgenwelche Steuern vorzuenthalten, sondern einfach aufwändige Diskussionen mit den Behörden zu vermeiden. Oft werde ich gefragt: “Ja aber woher soll das Finanzamt denn wissen, dass ich Shareholder einer Limited bin?”. Das ist eine gute Frage. Und einfach zu beantworten. Das Register in UK gibt eine DVD mit den Daten aller Limiteds heraus, die jedermann für 6.500 Pfund kaufen kann. Und die lässt die Steuerfahndung einfach durch ihren Computer laufen, der alle Limiteds auswirft, die Shareholder mit Wohnsitz in Deutschland haben. Ein Treuhandshareholder vermeidet, dass man hier auf der Liste auftaucht.

Bei den meisten Limiteds ergeben sich auch im Laufe der Zeit Änderungen in der Aktionärsstruktur. Es kommt ein neuer Partner dazu oder ein Gesellschafter scheidet aus bzw. wird vor die Tür gesetzt. Nun hat das britische Register, im Gegensatz zu den deutschen, die Eigenschaft die Aktionäre nur einmal im Jahr zu erfassen. D.h. Änderungen, die im Laufe des Jahres stattfinden, sind für Dritte nicht sichtbar. Haben Sie z.B. einen Shareholder, der insolvent wird (oder schlimmeres) und deshalb aus der Limited ausscheidet, so ist er z.B. für Gläubiger noch – im schlimmsten Fall 364 Tage – sichtbar. Und das kann ggfs. nicht nur die Kreditwürdigkeit Ihrer Limited beeinflussen, Gläubiger können auch versuchen gegen die Limited zu pfänden. Denn lt. Register ist er ja noch Shareholder. Und Sie müssen dann in einem aufwändigen Verfahren beweisen, dass er tatsächlich als Shareholder ausgeschieden ist. Welche Ausgleichszahlungen er dafür erhalten hat (Nachweis des Geldflusses) etc. – Das ist leider kein Schreckensszenario sondern kommt gerade in der jetzigen wirtschaftlichen Lage öfters vor als Sie denken. Aus Gesprächen mit Gründungsagenturen weiss ich, dass solche Probleme in mehr als 30 Prozent aller betreuten Limiteds entstehen. Und praktisch bei allen Limiteds mit mehreren Shareholdern.

Ideal sind Treuhandshareholder wenn Sie – ggfs. auch nur zeitweise – Anteile an Investoren, stille Teilhaber, zur Absicherung von Krediten etc. abgeben wollen. Denn gerade dafür sind Shares einer Limited natürlich ideal geeignet, um sie vorübergehend an Dritte als Sicherheit zu geben. Doch wollen die Empfänger wirklich dann auch im Aktienregister stehen? Und da es in UK keine Inhaber- sondern nur Namensaktien gibt, ist dann ein Treuhänder der einzige Weg um dies zu ermöglichen. Denn jeder Sharetransfer muss dem Register angezeigt werden. Findet dies jedoch nur in den Büchern des Treuhandshareholders statt, so entfällt die Meldepflicht an das Register. Allerdings wird der Treuhandshareholder den britischen Behörden auf Anfrage natürlich die tatsächlichen Eigentumsverhältnisse mitteilen. Denn im Gegensatz zur Schweiz sind in UK Treuhänder verpflichtet sich unter der Antigeldwäschegesetzgebung zu registrieren und den Behörden auf Anfrage Auskunft zu geben. Also nicht aktiv Treuhandverhältnisse offenzulegen, sondern nur auf konkrete Anfrage, wenn also Verdachtsmomente vorliegen. Was aber im Falle einer normalen Limited kaum vorkommen dürfte. Mir ist zumindest kein solcher Fall bekannt. Dabei werden Auskünfte an ausländische Behörden grundsätzlich nicht erteilt.

Echte, vollständige und unangreifbare Anonymität ist mit einer Limited (alleine) nicht zu erreichen. Denn der “wunde Punkt” sind Sie. Solange Sie Ihren Wohnsitz in Deutschland haben sind Sie nach dem Aussensteuergesetz verpflichtet bei “Auslandssachverhalten”, und das ist ja gegeben wenn Sie Director einer Limited sind, aktiv an der Aufklärung aller relevanten Umstände mitzuwirken. Selbst wenn Sie also einen Treuhandshareholder eingesetzt haben, solange Sie Director sind oder mit der Limited in Verbindung gebracht werden, können Sie von den deutschen Behörden jederzeit zu einer “eidesstattlichen Versicherung” vorgeladen werden darüber was Sie über die Limited und deren Aktionäre wissen. Und da müssen Sie dann entweder die Wahrheit aufdecken oder einen Meineid leisten. Wobei ich von letzterem dringendst abraten würde. Allerdings gilt die aktive Mitwirkungspflicht nur gegenüber den Steuerbehörden. Normale Gläubiger etc. können diese nicht einfordern. D.h. ausser gegenüber Behörden hält diese Anonymität. Ausnahme: Sie müssen eine eidesstattliche Versicherung abgeben.

Etwas sicherer ist da die Kombination zweier Limiteds die sich gegenseitig gehören. Hier können sie tatsächlich beeiden, dass Ihnen die Limiteds nicht gehören. Aber diese Kombination hat ein Problem in der Praxis. Sie können aus dieser legal kein Geld entnehmen, da Sie ja eben kein Aktionär sind. Ein Bankkonto wäre für eine solche Kombination sicher nicht einfach einzurichten. Das Problem einer solchen Konstruktion ist, dass man hier Untreue konstruieren könnte, wenn Sie den Limiteds direkt oder indirekt Geld entziehen oder unübliche Ausgaben produzieren.

Sicherer und praktikabler wird das Modell wenn zusätzlich ein Treuhanddirektor eingeschaltet wird. Idealerweise in der Form der Limited & Co. KG. Dabei sind Director und Shareholder der Limited Treuhänder. Ebenso wie der Kommanditist. Die agierende Person – Sie – erhält einen Anstellungsvertrag als Prokurist. Denn das Problem aller Konstruktionen ist ja, dass Sie letztendlich für die Firma auftreten wollen/müssen. Und da kommt natürlich die Frage auf: In welcher Funktion? Und bei allen bisher diskutierten Varianten ist schlußendlich immer das Risiko der eidesstattlichen Versicherung, dass die wahren Besitzverhältnisse aufdecken kann.

Insofern ist für die Wahl des richtigen Modells immer die Frage welches Problem gelöst werden soll. Wollen Sie lediglich flexibel mit den Anteilen sein und Gesellschafter ohne bürokratischen Aufwand austauschen können und vermeiden, dass Dritte auf den ersten Blick sehen können, dass Sie Aktionär der Limited sind, so ist ein Treuhandshareholder die beste und preiswerteste Lösung.

Für echte Anonymität nach Insolvenz, Scheidung oder bei hohen Schulden wäre eine KG-Lösung mit zusätzlichem Treuhanddirector eine günstige aber keine hundertprozentig sichere Lösung.

Absolute Unangreifbarkeit bietet nur eine echte Holding. Diese wird unter den unterschiedlichsten Namen angeboten (z.B. Ultimative Holding) und ist unter dem Oberbegriff “Anonymität” eigentlich falsch angesiedelt. Weil sie alles andere als anonym ist. Sie treten dabei offen für die Holding auf. Kein Versteckspiel. Die Sicherheit des Vermögens gegen Pfändungen etc. wird dabei durch eine Trennung von Besitz und Eigentum erreicht. D.h. Sie können beeiden, dass Ihnen nichts gehört, können aber über alles uneingeschränkt verfügen. Es ist auch die einzige Lösung bei der man völlig ohne Treuhänder auskommt. Denn das Problem mit Treuhändern ist, dass Sie jedes Jahr erneut Geld kosten.

Zum Thema Treuhanddirektoren finden Sie ergänzende Backgroundinformationen im Newsletter 8 im Abobereich.

Grundsätzlich gilt nach den Doppelbesteuerungsabkommen, dass Umsätze der Limited dort steuerpflichtig sind wo die Organe der Körperschaft ihren Sitz haben. Das hier relevante “Organ” ist vor allem die Geschäftsleitung. Also der oder die Directors.

Hier setzt die deutsche Seite gerne an mit dem Argument der “geschäftlichen Oberleitung”. Denn hat der Director, also das Organ der Körperschaft, seinen Wohnsitz in Deutschland, so ist der Sitz des Organs Deutschland und die Limited somit mit all ihren Umsätzen in Deutschland steuerpflichtig. Das ist insoweit unstrittig.

In Deutschland stellt sich dann nur die Frage ob die Umsätze mit dem Körperschaft- oder persönlichen Steuersatz besteuert werden. Hier ist relevant ob es sich bei der Limited in UK um eine Briefkasten- oder eine lebende Firma handelt. Mehr zu den Unterschieden und was zu beachten ist im Abobereich.

Handelt es sich um eine Briefkastenfirma besteht die reale Gefahr, dass der Fiskus alle mit der Limited getätigten Umsätze dem persönlichen Einkommen des Directors zurechnet und entsprechend mit dem persönlichen Steuersatz versteuert. Das passiert zwar noch selten und nicht bei kleinen Umsätzen. Aber immer öfter und vor allem im fünfstelligen Umsatzbereich.

Weiter sind Umsätze der Limited immer in Deutschland zu versteuern, wenn es dort eine sogenannte Betriebsstätte gibt. Also ein Büro, einen Laden, Mitarbeiter etc. Ausdrücklich keine Betriebsstätte ist ein reines Auslieferungslager. Auch eine Repräsentanz, die keine Aufträge abschließen und keine Kundenzahlungen annehmen, also auch über kein Konto in Deutschland verfügen darf, begründet keine Betriebsstätte.

Ebenso sind Umsätze der deutschen Umsatzsteuer zu unterwerfen wenn die Kunden bzw. Käufer Endverbraucher sind.

Das “Problem” dabei ist, dass die Limited mit Inkrafttreten der Steuerpflicht auch verpflichtet sich in Deutschland ordnungsgemäß zu registrieren. Lt. Handelsgesetzbuch heißt das Eintragung einer Zweigniederlassung ins deutsche Handelsregister. Je nach Ort und Behörde kommt man allerdings oft mit einer reinen Gewerbeanmeldung “davon”.

Einen Sonderstatus hat dabei die Limited als Komplementär einer Limited & Co.KG. Für die Haftungsvergütung, die sie von der Limited erhält wird sie wird zwar zum bedingten deutschen Steuersubjekt (Körperschaftsteuer) für die Haftungsvergütung, die sie von der Limited erhält, allerdings muss sie sich nicht im deutschen Handelsregister eintragen und ist mit weiteren Einkünften nicht in Deutschland steuerpflichtig.

Hat allerdings der Director der Limited seinen Wohnsitz in England, so gilt das eben gesagte zwar weiterhin bei Umsätzen mit Verbrauchern. Nicht jedoch bei Geschäften mit Unternehmen. Denn wenn der Director in England wohnt, also das Organ der Kapitalgesellschaft seinen Sitz dort hat, so ist alleine England für die Besteuerung dieser Umsätze zuständig. Mit einem Steuersatz von 19 % (ab 1.4.2012, aktuell 20 %) bis 390.000 Euro Gewinn und 25 % Steuersatz bei höheren Gewinnen.

Kurz gesagt:

Betriebsstätte und/oder Sitz eines Organs der Limited in Deutschland = alle Umsätze in Deutschland steuerpflichtig

Keine Betriebsstätte und kein Wohnsitz des Directors in Deutschland = alle Umsätze mit Unternehmen in UK steuerpflichtig

Umsatzsteuer bei Umsätzen mit Verbrauchern immer zu erheben und in Deutschland abzuführen

Umsatzsteuer bei Umsätzen mit Unternehmen wird nicht berechnet / fällt nicht an

Werden also die Geschäfte mit Unternehmern von UK aus angebahnt und berechnet und die Zahlung erfolgt auf ein UK-Konto (Bank oder Paypal) ist für die Besteuerung ausschließlich UK zuständig und Umsatzsteuer fällt nicht an, selbst wenn die Auslieferung der Ware von einem deutschen Auslieferungslager aus erfolgt.

Für Umsätze mit Verbrauchern bietet sich im Grunde – ab einer bestimmten Grössenordnung – immer die Kombination an:

Limited & Co. KG bei der der Director ruhig in Deutschland wohnen darf und die die Abwicklung mit den Verbrauchern (Berechnung, Auslieferung etc.) durchführt.

Limited in England mit einem Director, der seinen Wohnsitz in England hat, die z.B.:

- als Einkaufsgesellschaft die Waren mit einem Aufschlag an die KG abgibt. Dieser ist nur mit 19/20 % zu versteuern und mindert den steuerpflichtigen Gewinn in Deutschland (38,7%)

- als Marketinggesellschaft, die über Webseiten, Webshops etc. Kunden und ggfs. Bestellungen generiert und diese zur Abwicklung an die KG übergibt. Natürlich gegen eine Provision.

Viele weitere Gestaltungen sind hier denkbar. Wichtig ist, dass dies grundsätzlich legal ist. Alle großen Firmen haben ihre Einkaufsgesellschaften im steuergünstigen Ausland. Illegal wird das, wenn Sie hier überziehen und zuviel Gewinn abschöpfen. Die OECD und die Steuerbehörden weltweit haben hier ein Prinzip entwickelt, das “Dealing at Arms Length” = Wie unter Fremden Dritten genannt wird. Im Klartext: Übersprüfen Sie jede Vereinbarung und Gestaltung darauf ob ein fremder Dritter, der Sie nicht kennt, diese Vereinbarung, Preisfestlegung etc. auch so akzeptieren würde. Und die Preise, die die Limited der KG berechnet müssen marktüblich sein. Hierfür gibt es Tabellen, die Ihr Steuerberater kennt und die Sie auch auf den Seiten des Bundesfinanzministeriums finden. Im Prinzip wird alles bis zu +/- 10 % Abweichung von diesen Preisen problemlos akzeptiert. Was darüber hinausgeht wird hinterfragt. Wenn Sie eine gute Begründung haben, die Ihnen nicht nur Ihr Friseur sondern auch Ihr Steuerberater abnimmt, dann sind Sie auf der sicheren Seite.

Die Kosten für eine solche Konstellation bewegen sich ggfs. incl. englischem Director und dem erforderlichen Büro bei rund 350 Pfund im Monat. Insofern rechnet sich das nur, wenn die erzielbare Steuerersparnis erheblich höher ist.

Empfänger des kostenfreien Newsletters haben ab dem 1.1. in der Woche zwischen dem Versand an die Abonnenten und der Veröffentlichung auf der Website die exclusive Möglichkeit das im Preis stark verbilligte Sonderangebot des Monats zu nutzen.

Wir haben hier mit verschiedenen Anbietern und Verlagen im Bereich englische Limited gesprochen und hier ganz tolle Vereinbarungen treffen können.

Freuen Sie sich ab 1.1. jeden Monat auf eine Woche in der Sie als kostenloser Abonnent unseres Newsletters erhalten können:

Limitedgründung Gratis

Limited für 99 statt 299 Euro incl. aller Gebühren für ein Jahr

Ltd. & Co. KG-Paket für 299 statt 499 Euro incl. aller Gebühren für ein Jahr

Das Know how zur ultimativen Holding für nur 980 statt 2.980 Euro

z.B. Limitedhandbuch gratis statt 33/48 Euro

Lebende Firma für nur 400 statt 1.700 Euro für ein Jahr

und so weiter und so fort.

Wie gesagt wird es diese Sonderangebote wirklich nur exclusiv für Abonnenten geben. Sie werden nur exakt eine Woche gültig sein bis der Newsletter auch offen auf der Website erscheint (keine Eigenleistungen sondern jeweils in Kooperation mit gewerblichen Anbietern)

Normale Besucher der Website werden keine Gelegenheit haben diese Sonderangebote zu nutzen. Definitiv! Sie werden nur – nachträglich – darüber lesen.

Und jedes Sonderangebot wird es nur einmal im Jahr geben. Das erste kommt im Januar Newsletter. Wenn Sie das nicht verpassen wollen dann müssen Sie jetzt Abonnent werdenI

Kostet nichts – verpflichtet zu nichts – müllt Ihre Mailbox nicht voll.

Sollten Sie also wider Erwarten noch kein Abonnent des Newsletters sein, dann handeln Sie sofort.

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……Im Leben bedauern wir eigentlich immer nur die Dinge, die wir nicht getan haben.

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Die Website der Agentur Futuramax weist kein Impressum aus – es wird nur Behördenpost weitergeleitet, keine normale Geschäftspost – lt. Website eher ein Gemischtwarenladen (mit Firmengründungen von Anguilla bis Zypern aber kein Büroservice in England) denn ein spezialisiertes Fachgeschäft. Lesen Sie die ausführliche Analyse hier im Blogbeitrag.

Die beliebteste Seite in unserem Blog ist der Agenturvergleich. Dieser wurde nicht von uns erstellt und obwohl er viele Namen umfasst erhebt er doch keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Wenn Sie denken, dass hier eine wichtige Agentur fehlt, so freuen wir uns über einen kurzen Beitrag im Forum.

Ein Abonnent hat uns auf die Firma Futuramax aufmerksam gemacht, die Gründungen – auf den ersten Blick = optisch hervorgehoben – für 95 £ anbietet.

So weit so gut. Als erstes fiel auf, dass Futuramax kein Impressum und keinerlei Kontaktdaten veröffentlicht. Einzige Möglichkeit zum Kontakt ist ein Formular. Soweit also erst einmal Kunden- und Servicefeindlich. Und bei der Ansprache von Kunden in Deutschland (die Seite ist in deutsch) eindeutig gesetzeswidrig.

Zum Preis: Die 95 Pfund entsprechen rund 116 Euro. Ein auf den ersten Blick günstiger Preis. Doch er enthält praktisch nur die Gründung. Und die kostet beim Companies House 18 Pfund (21 Euro). Gewinnspanne über 400 %.
Dazu addiert sich dann das sonst üblicherweise im Preis bereits enthaltene Registered Office, das zwischen 100 (Coventry) und 200 (London) Pfund kostet. Also umgerechnet 123 bis 245 Euro. Zwar ist Coventry günstiger, doch von Deutschland aus ungünstiger zu erreichen. Wir empfehlen nur RO-Orte zu wählen, die Sie auch direkt mit einem Flieger von Deutschland aus erreichen können.  Damit sind wir bei 239 bis 361 Euro. Also in jedem Fall mehr als doppelt so teuer wie der der gross herausgestellte Preis.

Ein Secretary wird normalerweise nicht gestellt, er kann aber optional dazu gewählt werden. Keinen Secretary zu bestellen halten wir für einen fundamentalen Fehler. Zwar ist der gesetzlich nicht mehr vorgeschrieben und hat für Kunden mit Wohnsitz England auch tatsächlich keinen Nutzen. Doch für Gründer mit Wohnsitz Deutschland ist der unabdingbar. Warum steht im Blogbeitrag Registered Office.

Laut Website ergibt dies (incl. Secretary) einen Preis von 362,04 Euro. Dabei wird jedoch nur Behördenpost weitergeleitet. Haben Sie z.B. ein Konto bei einer englischen Bank oder wollen Rechnungen an die englische Adresse empfangen bzw. von dort versenden so ist dies – soweit wir sehen konnten – nicht möglich. Denn ein Büroservice wird in Großbritannien ausdrücklich nicht angeboten. Wir vermuten einmal, dass damit auch die gesetzlichen Vorschriften an das Registered Office (siehe Blogbeitrag) nicht erfüllt sind. Denn sonst würden von dort logischerweise weitere Büroserviceleistungen – insbesondere Weiterleitung auch von normaler Geschäftspost – gegen Aufpreis angeboten.

Wir möchten hier keine weiteren Vermutungen anstellen, da sich ohne Kenntnis der Adresse des Anbieters auch nicht heraus finden lässt ob es sich um ein Postfach oder ein echtes Büro handelt. Der Anbieter ist gerne eingeladen die Angaben hier zu ergänzen. Auch Kommentare von Futuramax Kunden sind gerne gesehen. Unter dem Strich ist der Anbieter mit 362,04 Euro für eine Limited mit Sitz im günstig erreichbaren London deutlich teurer als die 299 Euro, die der Testsieger berechnet und die auch die Weiterleitung normaler Geschäftspost beinhalten. Wird der Preis in Coventry mit 240 Euro (incl. Secretary)  zugrunde gelegt, so ist dies Angebot günstiger als der Testsieger allerdings behaftet mit den bereits besprochenen Nachteilen.

Wenn es für Sie ohne Bedeutung ist ob Sie Ihren Anbieter erreichen können und er die gesetzlichen Vorschriften beachtet und Sie keinesfalls ein Bankkonto in UK für Ihre Firma benötigen noch normale Geschäftspost dort empfangen wollen, dann finden Sie hier einen günstigen Preis. Wir empfehlen aber vor einer Bestellung die Adresse des Anbieters herauszufinden und sich einen Google Streetview des Gebäudes anzusehen um sicher auszuschließen, dass Sie bei Mailboxes etc. landen und die gesetzlichen Vorschriften mit einem ungültigen Registered Office verletzen.

Kein Impressum – Ein eingeschränktes Leistungspaket – lt. Website eher ein Gemischtwarenladen (mit Firmengründungen von Anguilla bis Zypern) als ein spezialisiertes Fachgeschäft – Unklarheit darüber ob das Registered Office den gesetzlichen Anforderungen entspricht – wir denken das spricht für sich selber.

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Wenn Sie direkt zum Video gelangen möchten, klicken Sie bitte auf das Bild. Wenn Sie lieber den Artikel lesen wollen =>

Verwechseln Sie keinesfalls diese beiden Pflichttermine und vor allem denken Sie nicht es wäre ein und dasselbe, was leider viele Gründer tun. Das kann teuer werden. Und überraschend für viele Deutsche sind beide Termine Fixtermine, die mit dem Kalenderjahr nichts zu tun haben. Obwohl beide Termine offen einsehbar im Onlineregister des Companies House stehen. Aber erfahrungsgemäss schauen über 90 % der deutschen Gründer einer Limited nie dort vorbei.

Die Annual Return ist die Jahresmeldung an das Register in der Sie bestätigen, dass alle Angaben im Register (noch) aktuell sind. Dies ist auch die einzige Gelegenheit im Jahr die Angaben über die Shareholder ohne Papierkrieg zu aktualisieren. Das Register wird die zu diesem Zeitpunkt eingegebenen Daten während des folgenden Jahres in jedem Registerauszug und bei jeder Anfrage nennen. Auch wenn sich die Aktionäre geändert haben, weist das Register dies nicht aus. Nur der Secretary bzw. das Aktienbuch der Gesellschaft können über die wahren Besitzverhältnisse Auskunft geben. Deshalb muss das Aktienbuch öffentlich einsehbar am Ort des Registered Office oder beim Secretary aufbewahrt werden. Ein Verstoss dagegen kann strafrechtlich verfolgt werden. Die Annual Return ist zeitnah zum Ende der Accounting Period abzugeben. Eine bis zu 6 Monate verspätete Abgabe hat jedoch keinerlei Folgen. Insbesondere werden keine Strafen verhängt. Die beiden einzigen Probleme sind, dass solange die Return nicht eingereicht ist kein Registerauszug erteilt werden kann und das ggfs. Dritte sich an dem Vermerk “Overdue” (Überfällig) im Register stören.

Die Accounts sind immer neun Monate nach Ende der Accounting Period fällig. Diese sind zweiteilig. Der erste geht an das Register und beinhaltet eine Kurzbilanz und einige wenige formale Angaben.  Der zweite geht an die HMRC (Steuerbehörde) und beinhaltet eine ausführlichere Bilanz, den Report des Directors und die Computations = Aufschlüsselung der Kosten und Gewinn- und Verlustrechnung. Eine Vorlage für beide Accountsteile können Sie für nur 50 Euro hier bestellen.

Während die verspätete Abgabe der Annual Return – wie gesagt – keine weiteren Folgen hat, ist die verspätete Abgabe der Accounts mit Strafen belegt. Und zwar ab der ersten Sekunde der Fristüberschreitung. Ausnahmen und Ausreden werden nicht akzeptiert, ausser Sie und/oder Ihr Buchhalter/Steuerberater stirbt und die Sterbeurkunde wird präsentiert. Die Strafe beim Companies House startet mit 150 £ und steigt bis auf 1.500 £ an. Allerdings wird in der Regel bereits nach 6 -8 Monaten Fristüberschreitung die Limited automatisch aus dem Register gelöscht. Aber auch die Steuerbehörde verhängt Strafen. Wurden in UK keine Umsätze gestätigt, so entfallen die prozentualen Strafen auf die geschuldete Steuersumme. Allerdings geht die Behörde immer mehr dazu über Flat-Penalties zu verhängen, die bei 100 £ starten und über 200 auf 500 Pfund ansteigen.  Allerdings nicht wie beim Register, wo die nächsthöhere Strafe die bisherige ersetzt, sondern kumulativ. D.h. bei einer Verspätung von 6 Monaten und einer Steuerschuld von Null kann die Strafe bereits 1.000 Pfund betragen weil mehrfach 100, 200 und einmal 500 £ an Strafen verhängt wurden.

Die dringende Empfehlung daher: Merken Sie sich die beiden Termine in Ihrem Kalender vor und warten Sie nicht bis zum letzten Tag um die Meldungen einzureichen. Denn sonst drohen Strafen, die Löschung Ihrer Limited und im schlimmsten Fall wird Ihnen sogar für mehere Jahre untersagt Director einer Limited zu sein. Bezahlen Sie die verhängten Strafen nicht, so sind zwar theoretisch auch weitere strafrechtliche Folgen möglich. In der Praxis ist es aber so, dass mit der Löschung der Limited alle verhängten Strafen mit ihr “untergehen”.  Eine persönliche Haftung des Director oder der Shareholder für diese Strafen habe ich in den letzen 20 Jahren noch nicht erlebt. Insofern kann es bei hohen aufgelaufenen Strafen günstiger sein die Limited einfach “zu vergessen” und automatisch löschen zu lassen und entweder parallel oder nach der Löschung unter dem gleichen Namen eine neue Limited aufzumachen. Besser ist es aber es nicht soweit kommen zu lassen und die Accounts pünktlich abzugeben. Das ist immer noch das beste und billigste Verfahren.

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Vom niedrigen Steuersatz (20 %) in UK und dem persönlichen Freibetrag 7475 £ (8000 ab 2012) können auch die Inhaber kleiner und rein im Ausland (Deutschland etc.) tätiger Limiteds profitieren. Wenn – wie empfohlen – in Form der KG gearbeitet wird, so ist es ja legal und legitim eine Haftungsvergütung an die (Komplementär-) Limited zu bezahlen.

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Tut man dies nicht, ist offensichtlich, dass es sich bei der Limited um eine Briefkastenfirma handelt, denn es werden nicht die Bedingungen “wie unter fremden Dritten” aus dem Aussensteuerrecht eingehalten. Die Haftungsvergütung sollte also angemessen sein. 500 bis 1000 Euro pro Monat dürften hier als normal anzusehen sein.

Der Vorteil ist, dass diese dann nicht mehr der deutschen Besteuerung unterliegen sondern der britischen. Also nicht 37,8 % sondern nur 20 %. Ausserdem benötigt die Limited ja ohnehin Geld um die Kosten für Betreuung, Steuererklärungen, Registered Office etc. in England bezahlen zu können. Sonst ist die sehr schnell bankrott. Und warum sollte die KG oder der Inhaber privat diese Kosten bezahlen? Kommen also rund 10.000 Pfund im Jahr (umgerechnet) bei der Limited an, so verbleiben nach Abzug aller Kosten der Limited mindestens 9000 Pfund über. Davon erhält der Director der Limited eine Aufwandsentschädigung von 7475 Pfund (8000 ab 2012) die durch den persönlichen Freibetrag in UK komplett steuerfrei ist. Die Gesellschaft zahlt dann noch 20 % Steuern auf rund 1000 Pfund.

Die Gesamtsteuerbelastung für die 10.000 Pfund ist also statt 3780 Pfund bei Besteuerung in Deutschland auf 200 Pfund gesenkt. Sie können also hier völlig legal rund 3500 Pfund bzw. rund 4000 Euro an Steuern sparen. Der dafür zu betreibende Aufwand: Die Limited muss ein Konto in UK haben, Sie muss eine Büroadresse haben und eine Telefonnummer unter der Anrufe live beantwortet werden. Der Aufwand dafür ist rund 100 Pfund im Monat.

Die endgültige Rechnung sieht also ab 2012 so aus: 10.000 £ Einnahmen der Limited minus 1200 Pfund Büroservice minus 650 Pfund Verwaltung, Bilanzerstellung und Einreichung = 8.150 Pfund Gewinn (Überschuss) der Limited. Minus 8000 Pfund persönlicher Freibetrag bleiben 150 Pfund zu versteuern. Es sollte immer ein kleiner Betrag versteuert werden um den Bogen nicht zu überspannen.  Dem Aufwand UK 30 £ Steuern und 1850 £ Aufwand steht eine Steuerersparnis in z.B. Deutschland von 3875 £ gegenüber. D.h. nicht nur trägt die Steuerersparnis alle Kosten Ihrer Limited, die damit für Sie de facto gratis ist, sondern bringt Ihnen auch noch einen “Gewinn” von 1.995 £ was dann umgerechnet rund 2300 Euro wären.  (Alle Kosten auf der Basis des Testsiegers) . Die Links der anderen Anbieter finden Sie im Limited Vergleich.

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